گزارش معاملات فصلی؛ ابزاری برای شفافیت اطلاعات مالی و کاهش ریسکهای مالیاتی
گزارش معاملات فصلی یکی از مهمترین تکالیف مالیاتی اشخاص مشمول است که با هدف شفافسازی فعالیتهای اقتصادی و تطبیق اطلاعات خرید و فروش مؤدیان در سازمان امور مالیاتی اجرا میشود. اطلاعات این گزارش، یکی از منابع اصلی بررسی و رسیدگی مالیاتی بوده و با اطلاعات اظهارنامه عملکرد، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، دفاتر تجاری و صورتحسابهای الکترونیکی تطبیق داده میشود.
به همین دلیل، ثبت صحیح اطلاعات معاملات و ارسال بهموقع گزارشهای فصلی، نقش مهمی در کاهش مغایرتهای مالیاتی، جلوگیری از جرائم و افزایش قابلیت دفاع از پرونده مالیاتی خواهد داشت.
چه اشخاصی مشمول ارسال گزارش معاملات فصلی هستند؟
مطابق ماده ۱۶۹ قانون مالیاتهای مستقیم و مقررات اجرایی مربوط، اشخاص مشمول مکلفاند اطلاعات معاملات خرید و فروش خود را در مهلت یک ماه و نیم بعد از پایان هر فصل به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. همچنین مطابق ماده ۷ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان صورتحساب های الکترونیکی ثبت شده در سامانه مؤدیان به منزله ثبت آنها در سامانه فهرست معاملات موضوع ماده (۱۶۹) قانون مالیات های مستقیم است و فروشنده و خریدار تکلیف اضافی در این مورد نخواهند داشت.
تشخیص مشمول بودن هر مؤدی بر اساس قوانین، آییننامهها و بخشنامههای سازمان امور مالیاتی انجام میشود و در صورت نیاز، کارشناسان حسابنما وضعیت پرونده مالیاتی شما را بررسی خواهند کرد.
خدمات حسابنما در این حوزه
کارشناسان حسابنما با بررسی اطلاعات مالی و اسناد خرید و فروش، گزارش معاملات فصلی را مطابق قوانین و ضوابط سازمان امور مالیاتی تهیه و ارسال میکنند.
این خدمات شامل:
- بررسی مشمولیت ارسال گزارش معاملات فصلی
- کنترل اسناد خرید و فروش
- تهیه و تنظیم گزارش معاملات
- بررسی مغایرتهای احتمالی اطلاعات
- ارسال گزارش در مهلت قانونی
- اصلاح و تکمیل اطلاعات در صورت نیاز
- مشاوره تخصصی در خصوص تکالیف ماده ۱۶۹ قانون مالیاتهای مستقیم
چرا ارسال صحیح گزارش معاملات فصلی اهمیت دارد؟
اطلاعات گزارش معاملات فصلی یکی از منابع مهم تطبیق اطلاعات در سازمان امور مالیاتی است. مغایرت میان این گزارش با اظهارنامه عملکرد، اظهارنامه ارزش افزوده، دفاتر قانونی یا صورتحسابهای الکترونیکی میتواند موجب طرح سؤال در رسیدگیهای مالیاتی و افزایش ریسک پرونده شود.
همچنین عدم انجام این تکلیف یا ارسال اطلاعات ناقص، مطابق مقررات ماده ۱۶۹ قانون مالیاتهای مستقیم، میتواند موجب تعلق جرائم مالیاتی شود. به همین دلیل، دقت در تهیه و ارسال این گزارش اهمیت ویژهای دارد.
خروجی این خدمت چیست؟
با استفاده از این خدمت، کسبوکار شما از مزایای زیر بهرهمند خواهد شد:
- تهیه و ارسال گزارش معاملات مطابق مقررات
- کنترل مغایرتهای سامانه مودیان و سامانه معاملات فصلی
- کاهش ریسک جرائم مالیاتی
- افزایش انطباق اطلاعات با اظهارنامهها و دفاتر
- آمادگی برای رسیدگیهای مالیاتی
- حفظ سوابق و مستندات مالی
چرا حسابنما؟
تهیه گزارش معاملات فصلی تنها ورود اطلاعات در سامانه سازمان امور مالیاتی نیست. کارشناسان حسابنما پیش از ارسال گزارش، اطلاعات خرید و فروش، دفاتر حسابداری، اظهارنامهها و سایر اسناد مالی را بررسی میکنند تا از بروز مغایرتهای احتمالی جلوگیری شود.
هدف ما تنها انجام یک تکلیف قانونی نیست؛ بلکه ایجاد هماهنگی میان تمامی اطلاعات مالی و مالیاتی کسبوکار شماست تا در زمان رسیدگی، پرونده مالیاتی از انسجام و قابلیت دفاع بیشتری برخوردار باشد.
تعهد حسابنما در اجرای این خدمت
در حسابنما، تهیه و ارسال گزارش معاملات فصلی صرفاً به ثبت اطلاعات در سامانه محدود نمیشود. ما معتقدیم این گزارش یکی از مهمترین ابزارهای تطبیق اطلاعات مالی در سازمان امور مالیاتی است و هرگونه مغایرت میان گزارش معاملات، اظهارنامه عملکرد، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، دفاتر قانونی و صورتحسابهای الکترونیکی میتواند ریسک پرونده مالیاتی را افزایش دهد.
به همین دلیل، تمامی اطلاعات پیش از ارسال، از نظر اسناد حسابداری، مدارک خرید و فروش، مقررات ماده ۱۶۹ قانون مالیاتهای مستقیم و آخرین دستورالعملهای اجرایی سازمان امور مالیاتی بررسی و کنترل میشود تا گزارشی دقیق، منسجم و قابل استناد تهیه گردد.
تمامی پروژههای تهیه و ارسال گزارش معاملات فصلی در حسابنما مطابق فرآیند سهمرحلهای کنترل کیفیت انجام میشود:
- کارشناس: تهیه، تنظیم و ارسال گزارش معاملات
- سرپرست: کنترل اطلاعات، بررسی مغایرتها و انطباق با اسناد مالی
- مدیریت: نظارت نهایی، ارائه راهکارهای اصلاحی و اطمینان از هماهنگی اطلاعات مالی و مالیاتی
در حسابنما، هدف ما تنها ارسال گزارش معاملات فصلی نیست؛ بلکه ایجاد شفافیت در اطلاعات مالی، کاهش ریسکهای مالیاتی و افزایش قابلیت دفاع از پرونده شما در فرآیند رسیدگی است.
روشهای ارائه خدمت
این خدمت متناسب با نیاز هر کسبوکار به چهار روش قابل ارائه است:
- خدمات اجرایی حضوری در محل شرکت
- انجام خدمات در دفتر حسابنما
- کنترل و نظارت بر گزارشهای تهیهشده توسط واحد مالی
- مشاوره تخصصی در زمینه ماده ۱۶۹ و گزارش معاملات فصلی
سوالات متداول
گزارش معاملات فصلی با اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چه تفاوتی دارد؟
اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای محاسبه و پرداخت مالیات و عوارض تنظیم میشود، اما گزارش معاملات فصلی شامل اطلاعات معاملات خرید و فروش مؤدی است و برای تطبیق اطلاعات مالی توسط سازمان امور مالیاتی مورد استفاده قرار میگیرد.
اگر گزارش معاملات فصلی ارسال نشود چه پیامدی دارد؟
عدم انجام این تکلیف یا ارسال اطلاعات ناقص میتواند مطابق مقررات ماده ۱۶۹ قانون مالیاتهای مستقیم و آئین نامه اجرائی تبصره 3 همان ماده موجب تعلق جرائم مالیاتی و ایجاد مغایرت در پرونده مؤدی شود.
آیا اطلاعات گزارش معاملات فصلی با سامانه مؤدیان نیز تطبیق داده میشود؟
بله. با توجه به ماده 7 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، اطلاعات معاملات، صورتحسابهای الکترونیکی و سایر تکالیف مالیاتی بیش از گذشته با یکدیگر تطبیق داده میشوند؛ بنابراین هماهنگی اطلاعات از اهمیت ویژهای برخوردار است.